Riesgos de fraude en una auditoría de estados financieros / Carlos Alberto Montes Salazar, Omar de Jesús Montilla Galvis, Cristian Andrey Vallejo BonillaLibro / Impreso - Libros
CONTENIDO: I ANTECEDENTES HISTÓRICOS DE LOS RIESGOS
El riesgo en nuestros antepasados
El riesgo en el campo asegurador
El riesgo en la estructura financiera de las organizaciones
El riesgo y el control interno empresarial
Conceptos de riesgo
Tipos de riesgos
Categorías de los riesgos
Manejo del cambio
Terminología de riesgos
II CARACTERÍSTICAS DEL FRAUDE
Conceptos de fraude
Modalidades de fraude
Teorías sobre la motivación delictiva
Factores que inciden en el fraude
Fraudes cometidos por las personas
Fraudes cometidos por la organización
Perfil del defraudador
El triángulo del fraude
Anatomía del fraude
Falsedad documental en materia contable - financiera
El control interno en la prevención y detección del fraude
III RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR INDEPENDIENTE EN LA PREVENCIÓN Y DETECCIÓN DEL FRAUDE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
Limitaciones inherentes a una auditoría con respecto al fraude
Escepticismo profesional
Procedimientos de evaluación de riesgos
Consideración de factores de riesgo de fraude
Respuesta del auditor ante los riesgos de fraude
Responsabilidad del auditor en la detección del fraude
Responsabilidad de los encargados del gobierno corporativo y de la administración
IV EVIDENCIA DE AUDITORÍA ANTE EL FRAUDE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
La planeación en la búsqueda de la evidencia
Evidencia en auditoría
Procedimientos y técnicas para obtener evidencia
La documentación como fuente de la evidencia
V COMUNICACIÓN DEL FRAUDE A LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO Y A LAS AUTORIDADES REGULADORAS
Características de los informes del auditor independiente
Requisitos del informe
Limitaciones específicas para un buen informe
Aspectos de la auditoría que deben informarse al gobierno corporativo
Formas de comunicación
Modificaciones del dictamen
Confidencialidad
Leyes y reglamentos
Comunicación a los administradores
Incapacidad del auditor de continuar el trabajo
Documentación
Comunicaciones a las entidades reguladoras
Tipo de comunicaciones
VI ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES, EN EL MARCO DE LOS ESTÁNDARES INTERNACIONALES
La administración de riesgos de fraude
El fraude en el marco de los estándares internacionales
Riesgos de fraude en los estados financieros
CONCLUSIONES
GLOSARIO DE TÉRMINOS
SIGLAS UTILIZADAS EN AUDITORÍA, ASEGURAMIENTO Y SERVICIOS RELACIONADOS
BIBLIOGRAFÍA
ÍNDICE ANALÍTICO
Resumen
La turbulencia económica y política que se registra a nivel mundial le otorga a la auditoría un papel protagónico, entendida como el conjunto de sistemas y acciones que aporta valor a una organización, en un marco de permanente cambio.
Son necesarias nuevas técnicas y procedimientos en la investigación y el análisis, para detectar a tiempo irregularidades y poner en marcha los correctivos necesarios, asuntos que trata con amplitud este libro, Riesgos de fraude en una auditoría de estados financieros. Basta mirar el entorno auspiciado por las tecnologías de información y comunicación (TIC), en el que los nuevos desarrollos exponen la información a múltiples riesgos y, en consecuencia, a una serie de controles para garantizar la seguridad y la estabilidad de los negocios.
El contenido de esta obra contempla desde los antecedentes históricos de los riesgos, hasta la administración de riesgos de fraude, desarrollada en forma práctica en un ejercicio del sexto capítulo, recomendado muy especialmente por los autores, quienes enriquecen el libro con su experiencia profesional y amplia trayectoria.
