CONTENIDO: Prólogo a la primera edición
Prólogo a la segunda edición
Introducción
FUNDAMENTOS teóricos y legales de la contabilidad tributaria
Contextualización
Concepto de contabilidad tributaria
Sobre el marco conceptual de la contabilidad tributaria
Evolución de la regulación contable en Colombia
La relación entre contabilidad y fiscalidad
Aspectos característicos de las tradiciones contables latina y anglosajona Su influencia en la relación contabilidad-tributación
Sistemas contables-fiscales integrados y desconectados
Síntesis del capítulo
TRATAMIENTO CONTABLE Y FISCAL DE ALGUNOS HECHOS ECONÓMICOS PARTICULARES
Enajenación de inmuebles
Contratos de leasing o de arrendamiento financiero
Marco normativo y doctrinario
Marco teórico
Modalidades o sistemas de los contratos de leasing
Contratos de léase back o retroarriendo
Aspectos complementarios - cálculo del canon de arrendamiento
Ejercicio de Aplicación Leasing Operativo
Ejercicio de Aplicación Leasing Financiero
Ejercicio de Aplicación Léase back Síntesis del capítulo
CÁLCULO Y CONTABILIZACIÓN DE UTILIDADES GRAVADAS Y NO GRAVADAS
Marco normativo
Contextualización
Dividendos y participaciones no gravados con el impuesto sobre la renta
Procedimiento para el cálculo de las utilidades gravadas y no gravadas
Ejercicios de aplicación Síntesis del capítulo
CONCILIACIONES CONTABLES – FISCALES
Marco normativo y doctrinario
Fundamentos de las conciliaciones contables-fiscales
Conciliación entre la utilidad contable y la renta fiscal
Diferencias en ingresos
Diferencias en costos
Diferencias en gastos
Diferencias generadas por compensaciones
CONCILIACIÓN ENTRE EL PATRIMONIO CONTABLE Y FISCAL
Conciliación entre la corrección monetaria contable y la fiscal Conciliación Vinculante
Síntesis del capítulo
Impuesto a las ganancias (corriente y diferido)
Marco normativo y doctrinario Fundamentos del impuesto diferido Impuesto a las ganancias
Diferencias permanentes o definitivas
Diferencias temporarias
Activos y pasivos por impuesto diferido
CONTABILIZACIÓN DE LAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS Y PERMANENTES Y RECONOCIMIENTO DEL IMPUESTO DIFERIDO
El modelo de la revaluación de activos y el impuesto diferido
Métodos para el cálculo del impuesto diferido
Método del diferido
El método del pasivo
Modelo para el cálculo del gasto por impuesto de renta cuando existe impuesto diferido
Ejercicios de aplicación
Ejercicio método del diferido
Ejercicios método del pasivo
Efecto del reconocimiento del impuesto diferido sobre los dividendos Otras consideraciones en el tratamiento contable del impuesto de renta
Provisión para impuesto de renta
CONTABILIZACIÓN DEL PASIVO REAL POR IMPUESTO DE RENTA
Síntesis del capítulo
Contabilización de los impuestos indirectos
Introducción
Fundamentos del IVA
Impuestos descontables
Contabilización del IVA
Impuestos generados
Impuestos descontables
Saldos a favor de IVA
Estructura del plan de cuentas para efectos de la contabilización del IVA
Impuesto Nacional al Consumo (INC)
Síntesis del capítulo
CONTABILIZACIÓN DE OTROS IMPUESTOS
Introducción
Impuesto al patrimonio
Fundamentos legales
Contabilización del impuesto al patrimonio o impuesto a la riqueza
Impuesto de Industria y Comercio (ICA) y su complementario de avisos y tableros
Fundamentos legales del Impuesto de Industria y Comercio
Fundamentos legales del impuesto de avisos y tableros
Contabilización del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros
Contabilización de otros impuestos
Retenciones en la fuente
Síntesis del capítulo
CUENTAS DE ORDEN FISCALES: UNA ALTERNATIVA PARA EL SISTEMA DE REGISTRO DE LAS DIFERENCIAS ENTRE LAS BASES CONTABLES Y FISCALES
Marco normativo y doctrinario
Introducción
Cuentas de orden fiscales Criterios para el registro de las diferencias en cuentas de Orden fiscales
Ejercicios de Aplicación
Plan de cuentas fiscal
Vigencia de los registros en las cuentas de orden fiscales como sistema de registro obligatorio de las diferencias
entre las bases contables y fiscales
Síntesis del capítulo
Apéndice: Ejercicio práctico de impuesto sobre la renta
Abreviaturas utilizadas en este libro
Referencias COMPLEMENTO VIRTUAL : Sistema de información en linea. SIL- - correo: biblioteca@usbcali.edu.co Clave biblioteca2017
Resumen
La transición a las NIIF está llevando a las empresas a considerar de manera autónoma las normas contables y fiscales. En este sentido es necesario configurar un sistema bajo un mismo techo para representar al tiempo los hechos económicos y las bases impositivas.
Este texto presenta los principales aspectos teóricos y prácticos de la contabilidad tributaria: describe el tratamiento de los contratos de leasing; el cálculo y contabilización de las utilidades gravadas y no gravadas; las conciliaciones contables-fiscales; el impuesto corriente y diferido de renta; y las cuentas de orden fiscales como mecanismo de registro de las diferencias entre las bases contables y las fiscales. Esta nueva edición incorpora la más reciente legislación contable en Colombia sobre la aplicación de las NIIF y las últimas decisiones en materia tributaria.
Es un texto de referencia para estudiantes de Contaduría Pública, diplomados y posgrados en temas tributarios, y profesionales interesados en aprender a conciliar lo tributario y lo contable en los estados financieros.
