CONTENIDO: INTRODUCCIÓN
PARTE : IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
RESPONSABLES DEL IMPUESTO
Responsables en la venta de bienes
No responsables en la venta de bienes
Responsables en la prestación servicios
Responsabilidad en la intermediación
No responsables en la prestación servicios
Otras responsabilidades
RÉGIMEN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Régimen común
Régimen simplificado
Cambio de régimen
HECHO GENERADOR
En la venta de bienes
Venta de derechos
En la importación de bienes
En la prestación de servicios
Impuesto sobre las ventas en los juegos de suerte y azar
Hechos en los cuales no se genera el impuesto
CAUSACIÓN
Causación en la venta de bienes corporales muebles
Causación en la prestación de servicios
CLASIFICACIÓN DE LOS BIENES Y SERVICIOS
Bienes exentos
Servicios exentos
Bienes exentos producidos en el territorio nacional
Servicios exentos prestados en el territorio nacional
Bienes excluidos del impuesto
Servicios excluidos del impuesto
BASE GRAVABLE
En la venta de bienes
En la prestación de servicios
Base gravable para intermediarios
No conforman la base gravable
EJERCICIOS APLICANDO LA BASE GRAVABLE
Base gravable en ventas con financiación ordinaria
Financiación moratoria en ventas a crédito
Factores integrantes de la base gravable
Base gravable en ventas a plazos
Base gravable cuando hay pagos en especie
Base gravable de productos en promoción
Base gravable en retiro de inventarios
Regla general de la base gravable en prestación de servicios
BASE GRAVABLE EN IMPORTACIONES
Base gravable en construcción de bienes inmuebles
Base gravable en contratos de obra material
Servicios financieros
Ventas con descuentos efectivos
Ventas con descuentos condicionados
Arrendamiento de bienes corporales muebles
Base gravable en importaciones
Importaciones gravadas
Importaciones excluidas del impuesto Tratamiento del IVA para sistemas especiales de importación - exportación
TARIFA DEL IMPUESTO
Tarifa general del impuesto sobre las ventas
Bienes gravados a la tarifa del 5%
Servicios gravados a la tarifa del 5%
IMPUESTO DESCONTABLE
Impuestos descontables en producción de bienes y exportaciones
Impuestos descontables en los servicio
Casos donde no hay derecho a impuestos des contables
Documentos soporte de los impuestos descontables
Proporcionalidad en los impuestos descontables
EJERCICIOS SOBRE DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Contabilización con devoluciones en compras y en ventas
Contabilización con retención de IVA
Retención en la fuente de IVA en compras de un responsable del régimen común productor de algunos bienes excluidos, a un responsable del régimen simplificado; y el destino de estas compras con los bienes excluidos
IVA en ventas en consignación
Ventas en comisión
IVA en contratos de construcción con el Estado (contratos que no generan IVA)
IVA en contratos de construcción con el Estado (contratos que generan IVA)
Determinación de los impuestos descontables
Determinación del impuesto
Impuestos descontables y no descontables
Impuestos descontables con manejo de proporcionalidad
RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Tarifa de retención
CASO PROPUESTO
Desarrollo
Análisis
OBLIGACIONES FORMALES
Registro Único Tributario (RUT)
Obligación de informar el cese de actividades
Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del régimen común
Obligación de llevar la cuenta "impuesto a las ventas retenido"
Identificación de las operaciones en la contabilidad
Obligación de presentar declaración de ventas
Plazos para declarar y pagar el impuesto sobre las ventas
Obligación de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido
Obligación de facturar o emitir documento equivalente FORMULARIO DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Obligación de presentar declaración
Datos generales
Sección de ingresos brutos
Secciones de compras
Liquidación privada
Control de saldos
Control de anticipos
Formulario
PARTE 2 : IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO
Causación
Base gravable y tarifas
Tarifa del Impuesto Nacional al Consumo
Bienes gravados a la tarifa del 8%
Bienes gravados a la tarifa del 6%
Definiciones para el Impuesto Nacional al Consumo
Exclusiones del Impuesto Nacional al Consumo
Contenido de la declaración del Impuesto Nacional al Consumo
Plazos para declarar y pagar el Impuesto Nacional al Consumo
Formularios
PARTE : DEVOLUCIONES y COMPENSACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Saldos a favor
Origen de los saldos a favor
Definiciones
Derecho de imputación, compensación y/o devolución de los saldos a favor
Requisito de las solicitudes de devolución y/o compensación
Procedimiento para las devoluciones y/o compensaciones
Devolución de pagos en exceso y de lo no debido
Aspectos generales
Servicio Informático Electrónico de Devoluciones y Compensaciones
Devoluciones Especiales
Devolución de IVA a las instituciones estatales u oficiales de educación superior
Organismos internacionales y misiones diplomáticas y consulares
Devolución por compra de materiales para construcción de vivienda de interés social
Devolución de IVA a turistas extranjeros
PARTE 4 : OBLIGACIÓN DE FACTURAR
Regla general de la obligación
Definición de la obligación
Documentos equivalentes a la factura
Documentos sustitutivos de la factura
Casos en los cuales no se requiere emitir factura o documento equivalente
Requisitos de los documentos equivalentes
Controles técnicos y fiscales
Facturación electrónica COMPLEMENTO VIRTUAL: Sistema de información en linea. SIL- - correo: biblioteca@usbcali.edu.co Clave biblioteca2017
Resumen
Esta cartilla desarrolla los elementos del Impuesto al Valor Agregado (regímenes, hecho generador, responsabilidad, causación del impuesto, bienes y servicios exentos y excluidos, base gravable, tarifas de impuestos descontables); del Impuesto Nacional al Consumo (causación, base gravable, bienes gravados y exclusiones); procedimiento de las devoluciones y compensaciones en el impuesto sobre las ventas (los saldos a favor y las devoluciones especiales); y la obligación de facturar (qué es la obligación, documentos sustitutivos y equivalentes a la factura, y la facturación electrónica).
El libro está estructurado en secciones claramente numeradas y contiene extractos de la legislación colombiana vigente a diciembre de 20 Sirve como fuente de consulta para contadores, gerentes y emprendedores en empresas colombianas responsables del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto Nacional al Consumo
