CONTENIDO: Tributación y desarrollo en perspectiva
El inicio del debate
La causalidad se invierte
Diferencias en las preferencias tributarias
Conclusiones
El sistema real y los orígenes de la brecha impositiva (1821-1918)
.La formación del Estado central como condición de la tributación
El proceso de concentración del poder político en Colombia
La gestión del poder político
La política fiscal durante el inicio de la formación de un Estado
El gasto público
La formación del gasto
El proceso de gasto en el periodo federal
Crecimiento y composición del gasto
Gasto militar
Pensiones
Infraestructura núcleo
El sistema impositivo real: el financiamiento del poder político
Una nota metodológica
El desmonte de la estructura tributaria
Primera ley tributaria: el deseo de ser modernos y el repliegue
El proceso de desmonte a partir de la Segunda República
¿Por qué no impuestos al ingreso o a la riqueza?
La dependencia de los impuestos al comercio exterior
La política de tarifa arancelaria
La polémica sobre el tipo impositivo ad valore
Las exenciones
Las comisiones de reforma
El contrabando
Otros impuestos
La equidad
La administración tributaria
La imposición regional
Los ingresos no tributarios
El tabaco
La sal
Aguardiente, minas y otros ingresos
El déficit Y su financiamiento
Síntesis del periodo
La brecha impositiva internacional
Análisis cuantitativo univariado
Los datos
Conclusiones del periodo real
El sistema personal y la reducción de la brecha impositiva (1918-2012)
La consolidación de un Estado central
Los agentes, sus intereses y sus relaciones
Los fundamentos económicos
La dinámica demográfica y espacial
El mercado laboral
Las exportaciones primarias
El cambio en la estructura productiva
Los mercados de moneda, crédito y cambiario
El crecimiento económico
La política fiscal durante el proceso de consolidación del Estado
El gasto público La formación del gasto
Crecimiento y composición del gasto
El sistema impositivo personal
El fortalecimiento de la estructura tributaria
La composición de la imposición
Tarifas y bases impositivas
Impuesto de renta y complementarios
Arancel
Impuestos al consumo, a las ventas y otros gravámenes
Introducción de distorsiones al sistema
Las exenciones, las deducciones y grupos de presión
Las amnistías y saneamientos tributarios
Las reformas extraordinarias o por qué evitar al Congreso
Lo singular como estrategia
Imposición para cubrir los choques económicos
Imposición para financiar la guerra
La imposición departamental y municipal
1909-1966: establecimiento de la estructura impositiva
1966-1982: cambio de tendencia
1983-2012: de la indiferencia al interés por la exacción
La equidad
Comisiones de reforma tributaria
Administración tributaria
El déficit y su financiamiento
Síntesis del periodo
La brecha impositiva
El entorno mundial
Presión fiscal
Análisis cuantitativo
Las fuentes de los datos
Características estadísticas de la serie
¿Qué eventos impulsaron la presión impositiva?
Conclusiones del periodo personal
Referencias bibliográficas
Resumen
El magistrado estadounidense Oliver Wendell Holmes dijo alguna vez que los impuestos son el precio que pagamos por tener una sociedad civilizada. De hecho, el desarrollo de la tributación y la construcción del Estado van de la mano. En los países más avanzados la participación del recaudo y del gasto público son superiores a lo que se da en los que no lo son. Una forma de explicar ese resultado son las diferencias económicas estructurales; otra, y que se explora en esta obra, son las diferencias políticas expresadas en diversas preferencias de los Estados por la tributación.
En palabras de Isidro Hernández Rodríguez, ello requiere "explorar el efecto fiscal global sobre el desarrollo, es decir, si la tributación, el gasto público y la deuda estatal permitieron crear mercados e instalar infraestructura pública, si la justicia garantiza los derechos de propiedad y por ende las transacciones en los mercados; en suma, si la consolidación del Estado es fundamental para el desarrollo económico y social".
