Estado de flujos de efectivo y de otros flujos de fondos : con base NIC 7 y FASB 95, 102, 104 y normas nacionales / Rodrigo Estupiñán Gaitán. - 2 ed.Libro / Impreso - Libros
CONTENIDO: ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
MARCO ESTRUCTURAL
Aspectos especiales
Principios de administración del efectivo
Control del efectivo
Historia mundial del estado de flujos de efectivo
Definiciones
Estado de flujos de efectivo
Objetivo general del Estado de Flujos de Efectivo
Objetivos específicos en la elaboración de un estado de flujos de efectivo
Equivalentes de efectivo
Bancos y otras entidades financieras
ACTIVIDADES INDEPENDIENTES
Actividades operativas o explotación
Actividades de inversión
Actividades de financiación
Aumentos o disminuciones del efectivo y equivalentes al efectivo
Análisis de los resultados de un Estado de Flujos de Efectivo en dos años (año 2 vs. Año 1)
5. Efectivo excedente o requerido de actividades de financiamiento
FORMAS DE PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Método directo
Método indirecto
Actividad operativa por los dos métodos
Algunas recomendaciones aplicables a partidas o situaciones específicas
Resoluciones a preguntas específicas del manejo de un Estado de Flujos de Efectivo
Ejercicios a resolver
CICLOS TRASNACIONALES Y SU RELACIÓN CON EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Ciclo de tesorería
Asientos contables comunes
Formas y documentos importantes
Ciclo de adquisición y pago por compras
Introducción
Funciones típica
Asientos contables comunes
Formas y documentos importantes
Ciclo de adquisición y pago por nómina o personal
Asientos contables comunes: Formas y documentos importantes
Ciclo de conversión, producción o transformación
Asientos contables comunes
Formas y documentos importantes
Ciclo de información financiera
Funciones típica
Formas y documentos típicos
Asientos contables comunes
Autoevaluación
METODOLOGÍAS PARA LA PREPARACIÓN DE UN ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MÉTODO DIRECTO
Elaboración estado de flujos de efectivo por el método directo de una compañía manufacturera comercial Instrucciones para elaborar una hoja de trabajo de preparación del estado de flujos de efectivo con corte a diciembre 31 del año correspondiente por el método directo
Traslado de los saldos netos depurados hacia las actividades operativas, de inversión, de financiación y efectivo y sus equivalentes
Traslado de los saldos netos a las actividades
Presentación del método directo tomada de la hoja de trabajo
Aplicación de la metodología utilizada al ejercicio planteado en la Norma Internacional No. 7
Estado de flujo de efectivo (Método directo)
Estado de flujo de efectivo (Método indirecto)
Notas al Estado de flujo de efectivo (método directo e indirecto)
Adquisición de la subsidiaria
Propiedades. Planta y equipo
Efectivo y equivalentes al efectivo
Información segmentada
Presentación alternativa (método indirecto)
Resolución del ejercicio formalizado en la NIC 7, según las instrucciones (relacionados en el apéndice 1 ejercicio)
Ejercicio completo de una Empresa Manufacturera y Comercial
TRANSFORMACIÓN DE UN MÉTODO INDIRECTO AL DIRECTO
Anexo Superintendencia de Sociedades por el método indirecto
Formulario Empresarial Estado de Flujos de Efectivo de la Superintendencia de Sociedades de una Compañía del Sector Real (Manufacturera, Comercial o de Servicios)
Hoja de trabajo para la transformación del método indirecto al método directo. Presentación del método directo
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO EN LAS ENTIDADES FINANCIERAS
Bases de presentación y preparación del estado de flujos de efectivo de Entidades Financieras
Flujos originados por actividades operacionales
Flujos originados por actividades de inversión
Flujos originados por actividades de financiación
Efectivo y efectivo equivalente
Tratamiento de la corrección monetaria en el estado de flujos de efectivo
Presentación de un Estado de Flujos de Efectivo de un banco
Convertimiento del método indirecto al directo
Hoja de trabajo Actividad Operativa por: Metodología utilizada para convertir el método indirecto en directo:
Otro caso de otro Banco
Hoja de Trabajo
OTROS FLUJOS DE FONDOS O DE CAJA CASH FLOW
FLUJOS DE FONDOS
Análisis de los cambios en el capital de trabajo
Activos
Análisis de las variaciones en las cuentas de activos
Pasivos
Patrimonio
FLUJO DE CAJA LIBRE
Modelo 1
Flujo de caja libre operacional y no operacional
Análisis de las principales clasificaciones que aparecen en el flujo de caja libre operacional y no operacional
(A) Generación de fondos operacionales
(B) Movimiento del capital de trabajo
(C) Flujo utilidad operacional depurada y capital de trabajo
(D) Inversiones en activos fijos
(E) Flujo de caja libre operacional
(F) Variación neta de pasivos financieros
(G) Variación neta cuentas patrimoniales
(H) Variación en inversión temporales
(I) Total otras fuentes y usos
(J) Flujo de caja no operacional
Modelo 2
Flujo de caja libre (F.C.L.) para pagar a los socios y pasivos externos
Modelo 3
Flujo de caja libre
Conciliación de los modelos de flujo de caja libre
Proyección de un flujo de caja libre
Otros sistemas de Flujos de Caja Libre
EBITDA
¿Por qué debe utilizarse el EBITDA?
Conclusiones sobre el EBITDA
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
Cuadro A
Cuadro B
Anexos : NIC 7 con aplicaciones de los FASB 95,102 y 104
Pronunciamiento N° 8 del consejo Técnico de la Contaduría publica
Pronunciamiento N° 9 del consejo Técnico de la Contaduría publica
Bibliografía
