CONTENIDO:LOS PROPÓSITOS DE LA HACIENDA PÚBLICA
Descripción del objeto de la Hacienda Pública
Enfoque dogmático y positivo
Los propósitos de la Hacienda Pública
El suministro de bienes colectivos
La función redistributiva de la Hacienda Pública
La neutralidad fiscal
Objetivos de la función redistributiva
Formas de redistribución
Reparto personal de las rentas
Reparto funcional de la renta
Reparto sectorial o territorial
Reparto entre agregados económicos
La eficacia redistributiva de los diversos instrumentos fiscales
La función estabilizadora
El consumo y la inversión
La estabilización económica en los países en vía de desarrollo
Hacienda Pública y desarrollo
Las finanzas públicas y la formación de capital
Contribución de las finanzas públicas al desarrollo económico
Las finanzas públicas contribuyen a la equidad indispensable para el desarrollo económico
EL GASTO PÚBLICO
El concepto de gasto público
La Ley de Wagner
Críticas a la Ley de Wagner
La tendencia secular al crecimiento del gasto público
El aporte keynesiano a la teoría del gasto público
El gasto público y su eficiencia - La demanda agregada
Tendencia del gasto público en Colombia
INGRESOS FISCALES
SECCIÓN PRIMERA: EVOLUCIÓN FISCAL DE COLOMBIA
Estructura fiscal de la colonia
Diversas épocas de la tributación en América
Clasificación de los tributos coloniales
Impuestos directos
Tributo de indios
Bula de cruzada
Medias anatas
Mesada eclesiástica
Otros impuestos a los eclesiásticos
Enajenación de oficios o cargos públicos
Donativos graciosos
Impuestos indirectos
Los diezmos
Quintos reales
Venta de tierras realengas
Almojarifazgo
Avería
Alcabala
Armada de Barlovento
Derechos sobre puertos
Rentas estancadas
La situación fiscal al comienzo de la República
La primera mitad del siglo XIX hasta la reforma de 1850
Los avances hacia la tributación directa La prosperidad al debe y la crisis de los años treinta
La reforma tributaria de 1935
Esteban Jaramillo (Anexo)
ANEXO
Memorias de la posguerra (1919 y 1921)
Impuesto a la renta: ingrediente de estabilidad
El ingenio de las Cédulas de Tesorería
Los billetes ingleses
El monopolio de emisión
Memorias de la prosperidad al debe (1927 y 1928)
El desorden en las obras públicas
Crédito externo para inversión productiva
El equilibrio presupuestal
Memorias de la gran crisis (1932, 1932 y 1934)
Primera fase: el manejo ortodoxo de la crisis
Segunda fase: el manejo heterodoxo o pragmático
Las finanzas de la guerra
Sección segunda: clasificación de los ingresos públicos
Ingresos ordinarios y extraordinarios
Rentas de dominio público
Tasas
Diferencia entre tasa e impuesto
Contribuciones parafiscales
Impuestos (noción)
Sección tercera: fundamentos de la tributación
Justificación económica de los impuestos
Evolución histórica del impuesto
Las reglas de Adam Smith
Sección cuarta: los principios rectores de la tributación
Neutralidad
Equidad
Teoría del beneficio
Principio de la capacidad de pago
Concepto de equidad y relación con la alícuota del impuesto y la base imponible
Costo mínimo de recaudación y pago
Sección quinta: clasificación de la tributación
Impuestos directos e indirectos
Carga y elasticidad tributaria
Conclusión
PRINCIPALES IMPUESTOS DEL GOBIERNO CENTRAL
Introducción
Historia del impuesto de renta (Europa y Estados Unidos)
Historia del impuesto a la renta en Colombia
Concepto de ingresos fiscales
Determinación de la renta
Efectos de la inflación sobre la tributación
Retenciones y anticipos
Las amnistías
Las presunciones
Impuesto a las sociedades
Características del impuesto a la renta sobre las sociedades
¿Es transferible el impuesto sobre las sociedades?
Integración de la tributación entre las sociedades y sus socios V Impuestos complementarios al de renta
Tendencias de las modernas reformas tributarias en cuanto al impuesto de renta
Impuestos a las ventas Evolución
Impuesto al valor agregado
Impuesto de aduana
PRESUPUESTO
La importancia del presupuesto en la sociedad moderna
El proceso histórico de formación de la noción de presupuesto
Dersas doctrinas sobre la naturaleza jurídica del presupuesto
Teoría dualista
El presupuesto como acto-condición
El presupuesto como acto jurídico complejo
El presupuesto como acto político
El presupuesto como ley formal y material
Concepto jurídico del presupuesto
Los principios presupuéstales
Principio de la unidad presupuestal
Principio de la anualidad
Principio de la universalidad
Principio de la unidad de caja
Principio del equilibrio presupuestal
Principio de la planificación
Principio de la programación integral
Principio de la especialización
Principio de la inembargabilidad
Principio de la coherencia macroeconómica
Principio de la homeostasis presupuestal
Naturaleza jurídica del estatuto orgánico del presupuesto
Cobertura del estatuto orgánico del presupuesto
El sistema presupuestal
Consejo Superior de Política Fiscal
Presupuesto de rentas y recursos de capital
Ingresos corrientes
Contribuciones parafiscales
Origen preconstitucional del concepto
El marco constitucional
¿Deben figurar las contribuciones parafiscales en el presupuesto nacional?
¿Es la "parafiscalidad" un concepto útil?
Fondos especiales
Recursos de capital
Los recursos del balance del tesoro
Los recursos de crédito interno y externo
Los rendimientos de operaciones financieras
El mayor valor en pesos
Las donaciones
El excedente financiero de los establecimientos públicos
Las utilidades del Banco de la República
Ingresos de los establecimientos públicos
Presupuesto de gastos o ley de apropiaciones
El gasto público social Los diversos tipos de apropiaciones
Distinción entre gastos de funcionamiento y gastos de inversión
Preparación del presupuesto
Cálculo de los ingresos
Método automático
Método del año penúltimo
Método del recaudo
¿Quién prepara el presupuesto?
Presentación del presupuesto
El presupuesto complementario
Estudio del presupuesto en el Congreso
Restricción a la iniciativa parlamentaria en materia de gasto público
Alcance de la iniciativa legislativa
Repetición del presupuesto
Liquidación del presupuesto
Ejecución del presupuesto
El programa de caja
Recaudo de rentas
Modificaciones al presupuesto
Créditos adicionales (suplementales y extraordinarios)
Desconstitucionalización de los créditos suplementales y extraordinarios
Reservas de apropiación y de caja
El control presupuestal
Control político
Control financiero y económico
Control fiscal
Principios del control fiscal
Los sistemas de control
Control posterior y selectivo
Contador General
Eliminación de rentas con destinación específica
Crédito público
Criterios de tributación
Servicios públicos
Banca Central
Planeación
LA DEUDA PÚBLICA
La historia de la deuda pública
Clasificación de la deuda pública
Deuda consolidada y deuda flotante
Concepto general del déficit
Maneras de financiar el déficit
Diversos conceptos de déficit
Déficit presupuestal
Déficit fiscal
Déficit de operaciones efectivas
Déficit de tesorería
El origen político del déficit fiscal
Operaciones de Tesorería
Operaciones de Mercado Abierto
Antecedentes de las Operaciones de Mercado Abierto
Crisis de la deuda externa latinoamericana
Vínculos entre déficit fiscal y el financiamiento externo
Manejo dado por Colombia a la deuda externa
Moratoria de pago de capital
Reprogramación y/o refinanciación
Refunding y Roll-Over
Moratoria en pagos de interés
Capitalización de intereses
El repudio de la deuda
Condonación y/o alivio a la deuda El crédito público en la nueva Constitución
FINANZAS TERRITORIALES
Planteamiento general
Contexto histórico
¿Descentralización o autonomía?
Las transferencias de recursos nacionales hacia departamentos y municipios
El situado fiscal
Participación de los municipios en los ingresos corrientes de la nación
Participación en las regalías
Clasificación de los ingresos de las entidades territoriales
Departamento
Municipio
Las transferencias en la nueva Constitución
Resumen
En el capítulo I se presentan los grandes propósitos de las haciendo pública. En el capítulo II se ubica el tema del gasto público, que constituye la preocupación fundamental de la economía pública contemporánea. En el capítulo III se aborda la teoría general de los ingresos públicos y en el capítulo IV se analiza los rasgos generales de los principales tributos nacionales. El capítulo V se dedica al tema presupuestal, el capítulo VI al de la deuda pública y el capítulo VII a las finanzas territoriales.
Se incluye finalmente una bibliografía escogida sobre finanzas públicas, que tienen como propósito guiar a los lectores que deseen profundizar en la materia
