Papeles de trabajo en la auditoría financiera: con base en las NAI - normas de aseguramiento de la información / Rodrigo Estupiñán Gaitan. - Tercera ediciónLibro / Impreso - Libros
CONTENIDO: AUDITORÍA FINANCIERA O AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
Propósito de una auditoría financiera
Clases de responsabilidades
Seguridad razonable
Importancia relativa o materialidad
Aplicación de las NIA por el auditor externo
Contratos de aseguramiento
Presentación de informes en un contrato de aseguramiento
El informe deberá contener
Limitación o conclusión negativa
Modelo de un dictamen realizado con base en las NIA
Estados financieros certificados y dictaminados
Comparabilidad y notas a los estados financieros básicos
Comparabilidad
Notas a los estados financieros
La evidencia en la auditoría
Alcance de las evidencias en la auditoría
Evaluación de las evidencias en la auditoría
Evaluación de errores o posibles fraudes
Evidencias válidas de auditoría
Competencia de la evidencia
Suficiencia de evidencia
Conclusiones de la competencia y suficiencia
Naturaleza de la evidencia
Clases de evidencia
Papeles de trabajo
Objetivos de los papeles de trabajo
Planeación de los papeles de trabajo
Características de las cédulas y hojas de análisis
Expedientes de auditoría o archivo permanente (permanent file)
Referencias o índices de auditoría
Reglas mínimas de cruce entre planillas o cédulas de auditoría
Marcas de comprobación o Tic-Mac
Reglas para la preparación de papeles de trabajo
Naturaleza confidencial de los papeles de trabajo
AUDITORÍA BASADA EN RIESGOS
Riesgo de Auditoría en una Auditoría Financiera
Otros riesgos de auditoría
Procedimientos de valoración de riesgos y fuentes de información sobre la entidad y su entorno, incluyendo su control interno
Procedimientos de valoración de riesgos en el entendimiento de la entidad, su entorno y controles internos
La evaluación riesgo
EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS PARA LA PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA BAJO RIESGO
Los 7 elementos del riesgo
¿Qué incluye cada elemento del riesgo? Programa de evaluación de riesgos para la planeación de una auditoría financiera bajo riesgos según NIA 315
Procedimientos para la evaluación del riesgo y actividades relacionadas
Entendimiento integral de la entidad y su entorno
Objetivos y estrategias, riesgos de negocios relacionados
Análisis somero de los estados financieros
Evaluación y análisis del Control interno
Valoración de riesgos de declaración equivocada importante
Comunicación con quienes están a cargo del gobierno o de la administración
Documentación
Guías de apoyo para desarrollar el programa de evaluación de riesgos para la planeación de una auditoría financiera bajo riesgos
Glosario de términos
PROCEDIMIENTOS DEL AUDITOR EN RESPUESTA A LOS RIESGOS VALORADOS
Base NIA 330
Consideración de la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría
Pruebas de los controles
Procedimientos sustantivos
Presentación y revelación adecuada
Documentación
Programa para desarrollar los procedimientos del auditor externo en respuesta a los riesgos valorados (Base NIA 330)
Glosario de términos
EVALUACIÓN DE LOS COMPONENTES DE GOBIERNO, CONTROL INTERNO Y RIESGOS (G.CR.) (CUESTIONARIOS)
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Información y comunicación
Actividades de control
Monitoreo
Ejercicio resuelto componentes de Control Interno
AUDITORÍA FINANCIERA CON BASE EN LOS CICLOS TRANSACCIONALES
Ciclo de la Información Financiera
Auditoría financiera con base en los ciclos transaccionales
Ciclo de Tesorería
Ciclo de adquisición y pagos de nómina
Ciclo de adquisición y pagos – Compra
Ciclo de transformación o producción
Ciclo de ingresos
Ciclo de la información
Pruebas de Cumplimiento y Pruebas Sustantivas
Ciclos de transacciones y saldos de los estados financieros
Controles de ciclo
JUEGO COMPLETO PAPELES DE TRABAJO
Ejercicio integral de una auditoría financiera
Balance General
Pérdidas y ganancias PRESENTACIÓN INFORME AUDITOR EXTERNO COMPAÑÍA INDUSTRIAL Y COMERCIAL S.A
Estados Financieros con sus notas
Dictamen de un auditor independiente
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Cambios en la Situación Financiera
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
Planilla de eliminaciones
Hoja de trabajo de Cambios en la Situación Financiera Complemento virtual Sistema de información en linea. SIL- Usuario BibliotecaUSB - Clave biblioteca2015
Resumen
Esta nueva edición de Papeles de trabajo incluye orientaciones modernas de auditoría externa a través de las Normas de Aseguramiento de la Información (NAI), las cuales ayudan al contador público en la revisión de la información financiera histórica de una empresa, de acuerdo con el marco de la estructura de la información financiera aplicable ya sean los PCGA, (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados), NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) o las Normas Nacionales de Contabilidad aplicadas consistentemente o de manera uniforme.
El libro conserva el juego de papeles de trabajo como un apoyo o base para que el profesional prepare sus planillas en Excel, como las pruebas de control, riesgo y procedimientos sustantivos. Esta edición cambia sus enfoques hacia la auditoría de riesgo y se reestructura bajo los ciclostransaccionales, ajustando los análisis de preparación del estado de flujos de efectivo y notas a los estados financieros.
